# ESTG

**Einkommensteuergesetz**

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Dieses Verzeichnis enthält die einzelnen Paragraphen dieses Gesetzes.

- [§ 1 Steuerpflicht](§1.md)
- [§ 1](§1.md)
- [§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen](§2.md)
- [§ 2 Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten](§2.md)
- [§ 3](§3.md)
- [§ 3 Sanierungserträge](§3.md)
- [§ 3 Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit](§3.md)
- [§ 3 Anteilige Abzüge](§3.md)
- [§ 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen](§4.md)
- [§ 4 Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr](§4.md)
- [§ 4 Direktversicherung](§4.md)
- [§ 4 Zuwendungen an Pensionskassen](§4.md)
- [§ 4 Zuwendungen an Unterstützungskassen](§4.md)
- [§ 4 Beiträge an Pensionsfonds](§4.md)
- [§ 4 Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen](§4.md)
- [§ 4 Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3](§4.md)
- [§ 4 Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)](§4.md)
- [§ 4 Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug](§4.md)
- [§ 4 Aufwendungen für Rechteüberlassungen](§4.md)
- [§ 4 Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen](§4.md)
- [§ 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden](§5.md)
- [§ 5 Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr](§5.md)
- [§ 5 Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen](§5.md)
- [§ 6 Bewertung](§6.md)
- [§ 6 Pensionsrückstellung](§6.md)
- [§ 6 Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter](§6.md)
- [§ 6 Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen](§6.md)
- [§ 6 Euroumrechnungsrücklage](§6.md)
- [§ 6 Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten](§6.md)
- [§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung](§7.md)
- [§ 7 Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen](§7.md)
- [§ 7 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau](§7.md)
- [§ 7 (weggefallen)](§7.md)
- [§ 7 Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe](§7.md)
- [§ 7 Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen](§7.md)
- [§ 7 Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen](§7.md)
- [§ 8 Einnahmen](§8.md)
- [§ 9 Werbungskosten](§9.md)
- [§ 9 Pauschbeträge für Werbungskosten](§9.md)
- [§ 9](§9.md)
- [§ 10](§10.md)
- [§ 10 Zusätzliche Altersvorsorge](§10.md)
- [§ 10 Steuerbegünstigte Zwecke](§10.md)
- [§ 10 Sonderausgaben-Pauschbetrag](§10.md)
- [§ 10 Verlustabzug](§10.md)
- [§ 10 Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus](§10.md)
- [§ 10 Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen](§10.md)
- [§ 10 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden](§10.md)
- [§ 11](§11.md)
- [§ 11 Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen](§11.md)
- [§ 11 Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen](§11.md)
- [§ 12](§12.md)
- [§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft](§13.md)
- [§ 13 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen](§13.md)
- [§ 13 Gemeinschaftliche Tierhaltung](§13.md)
- [§ 14 Veräußerung des Betriebs](§14.md)
- [§ 14 Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe](§14.md)
- [§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb](§15.md)
- [§ 15 Verluste bei beschränkter Haftung](§15.md)
- [§ 15 Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen](§15.md)
- [§ 16 Veräußerung des Betriebs](§16.md)
- [§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften](§17.md)
- [§ 18](§18.md)
- [§ 19](§19.md)
- [§ 19 Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen](§19.md)
- [§ 20](§20.md)
- [§ 21](§21.md)
- [§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte](§22.md)
- [§ 22 Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle](§22.md)
- [§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte](§23.md)
- [§ 24](§24.md)
- [§ 24 Altersentlastungsbetrag](§24.md)
- [§ 24 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende](§24.md)
- [§ 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht](§25.md)
- [§ 26 Veranlagung von Ehegatten](§26.md)
- [§ 26 Einzelveranlagung von Ehegatten](§26.md)
- [§ 26 Zusammenveranlagung von Ehegatten](§26.md)
- [§ 27 (weggefallen)](§27.md)
- [§ 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft](§28.md)
- [§ 31 Familienleistungsausgleich](§31.md)
- [§ 32 Kinder, Freibeträge für Kinder](§32.md)
- [§ 32 Einkommensteuertarif](§32.md)
- [§ 32 Progressionsvorbehalt](§32.md)
- [§ 32 Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft](§32.md)
- [§ 32 Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen](§32.md)
- [§ 33 Außergewöhnliche Belastungen](§33.md)
- [§ 33 Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen](§33.md)
- [§ 33 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen](§33.md)
- [§ 34 Außerordentliche Einkünfte](§34.md)
- [§ 34 Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne](§34.md)
- [§ 34 Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen](§34.md)
- [§ 34](§34.md)
- [§ 34 Ausländische Einkünfte](§34.md)
- [§ 34](§34.md)
- [§ 34](§34.md)
- [§ 35](§35.md)
- [§ 35 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen](§35.md)
- [§ 35 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer](§35.md)
- [§ 35 Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden](§35.md)
- [§ 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer](§36.md)
- [§ 36 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer](§36.md)
- [§ 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung](§37.md)
- [§ 37 Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte](§37.md)
- [§ 37 Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen](§37.md)
- [§ 38 Erhebung der Lohnsteuer](§38.md)
- [§ 38 Höhe der Lohnsteuer](§38.md)
- [§ 38 Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge](§38.md)
- [§ 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale](§39.md)
- [§ 39 Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag](§39.md)
- [§ 39 Einbehaltung der Lohnsteuer](§39.md)
- [§ 39 Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale](§39.md)
- [§ 39 (weggefallen)](§39.md)
- [§ 39 Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale](§39.md)
- [§ 39 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V](§39.md)
- [§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen](§40.md)
- [§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte](§40.md)
- [§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen](§40.md)
- [§ 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug](§41.md)
- [§ 41 Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer](§41.md)
- [§ 41 Abschluss des Lohnsteuerabzugs](§41.md)
- [§ 41 Änderung des Lohnsteuerabzugs](§41.md)
- [§ 42 Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber](§42.md)
- [§ 42 (weggefallen)](§42.md)
- [§ 42 Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung](§42.md)
- [§ 42 Anrufungsauskunft](§42.md)
- [§ 42 Lohnsteuer-Außenprüfung](§42.md)
- [§ 42 Lohnsteuer-Nachschau](§42.md)
- [§ 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug](§43.md)
- [§ 43 Bemessung der Kapitalertragsteuer](§43.md)
- [§ 43 Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften](§43.md)
- [§ 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer](§44.md)
- [§ 44 Abstandnahme vom Steuerabzug](§44.md)
- [§ 44 Erstattung der Kapitalertragsteuer](§44.md)
- [§ 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer](§45.md)
- [§ 45 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer](§45.md)
- [§ 45 Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer](§45.md)
- [§ 45 Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer](§45.md)
- [§ 45 Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern](§45.md)
- [§ 45 Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung](§45.md)
- [§ 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit](§46.md)
- [§ 47 (weggefallen)](§47.md)
- [§ 48 Steuerabzug](§48.md)
- [§ 48 Verfahren](§48.md)
- [§ 48 Freistellungsbescheinigung](§48.md)
- [§ 48 Anrechnung](§48.md)
- [§ 48 Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen](§48.md)
- [§ 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte](§49.md)
- [§ 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige](§50.md)
- [§ 50 Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen](§50.md)
- [§ 50 Prüfungsrecht](§50.md)
- [§ 50 Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen](§50.md)
- [§ 50 Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung](§50.md)
- [§ 50 Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten](§50.md)
- [§ 50 Bußgeldvorschriften](§50.md)
- [§ 50 Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union](§50.md)
- [§ 50 Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft](§50.md)
- [§ 50 Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen](§50.md)
- [§ 50 Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen](§50.md)
- [§ 51 Ermächtigungen](§51.md)
- [§ 51 Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern](§51.md)
- [§ 52 Anwendungsvorschriften](§52.md)
- [§ 54 (weggefallen)](§54.md)
- [§ 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)](§55.md)
- [§ 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet](§56.md)
- [§ 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands](§57.md)
- [§ 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben](§58.md)
- [§ 62 Anspruchsberechtigte](§62.md)
- [§ 63 Kinder](§63.md)
- [§ 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche](§64.md)
- [§ 65 Andere Leistungen für Kinder](§65.md)
- [§ 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum](§66.md)
- [§ 67 Antrag](§67.md)
- [§ 68 Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis](§68.md)
- [§ 69 Datenübermittlung an die Familienkassen](§69.md)
- [§ 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes](§70.md)
- [§ 71 Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes](§71.md)
- [§ 73 (weggefallen)](§73.md)
- [§ 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen](§74.md)
- [§ 75 Aufrechnung](§75.md)
- [§ 76 Pfändung](§76.md)
- [§ 76 (weggefallen)](§76.md)
- [§ 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren](§77.md)
- [§ 78 Übergangsregelungen](§78.md)
- [§ 79 Zulageberechtigte](§79.md)
- [§ 80 Anbieter](§80.md)
- [§ 81 Zentrale Stelle](§81.md)
- [§ 81 Zuständige Stelle](§81.md)
- [§ 82 Altersvorsorgebeiträge](§82.md)
- [§ 83 Altersvorsorgezulage](§83.md)
- [§ 84 Grundzulage](§84.md)
- [§ 85 Kinderzulage](§85.md)
- [§ 86 Mindesteigenbeitrag](§86.md)
- [§ 87 Zusammentreffen mehrerer Verträge](§87.md)
- [§ 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage](§88.md)
- [§ 89 Antrag](§89.md)
- [§ 90 Verfahren](§90.md)
- [§ 91 Datenerhebung und Datenabgleich](§91.md)
- [§ 92 Bescheinigung](§92.md)
- [§ 92 Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung](§92.md)
- [§ 92 Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung](§92.md)
- [§ 93 Schädliche Verwendung](§93.md)
- [§ 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung](§94.md)
- [§ 95 Sonderfälle der Rückzahlung](§95.md)
- [§ 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften](§96.md)
- [§ 97 Übertragbarkeit](§97.md)
- [§ 98 Rechtsweg](§98.md)
- [§ 99 Ermächtigung](§99.md)
- [§ 100 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung](§100.md)
- [§ 101 Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie](§101.md)
- [§ 102 Anspruchsberechtigung](§102.md)
- [§ 103 Entstehung der Mobilitätsprämie](§103.md)
- [§ 104 Antrag auf die Mobilitätsprämie](§104.md)
- [§ 105 Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie](§105.md)
- [§ 106 Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie](§106.md)
- [§ 107 Anwendung der Abgabenordnung](§107.md)
- [§ 108 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung](§108.md)
- [§ 109 Verordnungsermächtigung](§109.md)
- [§ 110 Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019](§110.md)
- [§ 111 Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021](§111.md)
- [§ 112 Veranlagungszeitraum, Höhe](§112.md)
- [§ 113 Anspruchsberechtigung](§113.md)
- [§ 114 Entstehung des Anspruchs](§114.md)
- [§ 115 Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung](§115.md)
- [§ 116 Anrechnung auf die Einkommensteuer](§116.md)
- [§ 117 Auszahlung an Arbeitnehmer](§117.md)
- [§ 118 Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren](§118.md)
- [§ 119 Steuerpflicht](§119.md)
- [§ 120 Anwendung der Abgabenordnung](§120.md)
- [§ 121 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung](§121.md)
- [§ 122 Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit](§122.md)